Dan Ilioiu wrote:
Datele problemei: PFA, neplatitor de TVA
Intrebari (client intracomunitar):
1. Factura se poate face in EUR (art. 155 din Cod Fiscal), in Registru se inregistreaza in RON, la cursul prevazut tot in cod fiscal. Corect?
2. Se poate emite o factura in RON, cu acordul clientului? Avand in vedere ca firmele romanesti pot primi facturi in orice moneda, raspunsul cred ca este DA.
3. Cum se trece pe factura mentiunea "Scutit cu drept de deducere" care se trece pe facturile catre clienti din RO?
4. Este necesara vreo actiune/adresa/declaratie catre Administratia Financiara anterior executarii serviciilor, respectiv incasarii platii?
5. Este neaparat necesar un contract, din punct de vedere fiscal?
Este vreo deosebire in cazul in care clientul este extracomunitar?
Multumesc.
Am să îţi răspund cum procedez eu şi conform experienţei mele atât în diferitele societăţi în care am lucrat, cât şi ca PF Traducător autorizat.
1. Da. În Registru trec cursul la care încasez facturile. Banca unde am eu contul trece şi echivalentul în lei, nu mai ştiu dacă la cursul ei sau la cursul BNR.
2. Eu nu cer acordul clientului străin pentru a emite factura în lei, nu e treaba lui. O emit pur şi simplu, iar în dosar prind ambele facturi. Contabila mea m-a sfătuit să fac două facturi separate, dar am discutat şi cu alţi contabili, care au spus că şi o singură factură e ok, cu suma în lei înscrisă în căsuţă sub cea în valută.
3. Eu am scris: „Nesupus plăţii TVA, conform art. 152 din Codul Fiscal” şi am tradus în engleză pe invoice (care e integral în engleză, indiferent de ţara destinatarului).
4. Nu. Doar ulterior. De anul trecut, Declaraţia 392b dacă „cifra de afaceri realizată la finele anului calendaristic, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane, este cuprinsă între 10.000 de euro şi 35.000 de euro, calculată în echivalent lei.”
http://seccar.ablog.ro/2008-02-18/instructiuni-pentru-completarea-formularului-392-b.html
5. Da, contract sau comandă care să conţină toate informaţiile de identificare ale clientului, proiectului, preţul etc. Eu prefer şi/şi.
În cazul clientului extracomunitar, singura diferenţă pe care o văd apare la încasare. Înainte de orice, trebuie să vezi ce comisioane interbancare există. În UE, în principiu, sunt mici - dar şi aici am avut surprize când am încasat prin vreo 2 bănci intermediare.
Sper că te ajută informaţiile şi poate alţi colegi au şi altele de adăugat.
Numai bine.
Spor la încasări
Login to reply/comment 
